Социальные налоговые вычеты, применяемые при исчислении подоходного налога с 1 января 2019 г.

Кому предоставляется вычет

Плательщикам, уплатившим:

- за свое обучение;

- обучение лиц, состоящих с ними в отношениях близкого родства;

- обучение своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста, - плательщикам, являющимся опекунами (попечителями)

(ч. 1, 2 подп. 1.1 ст. 210 НК)

За какое обучение

За обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении:

- первого высшего;

- первого среднего специального;

- первого профессионально-технического образования

(ч. 1, 2 подп. 1.1 ст. 210 НК)

Какие расходы по обучению принимаются к вычету

К вычету принимаются суммы:

- уплаченные за обучение;

- направленные на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение (возврат) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных на получение образования

(ч. 1, 2 подп. 1.1 ст. 210 НК)

В какой сумме предоставляется вычет

В сумме, уплаченной за обучение

(ч. 1, 2 подп. 1.1 ст. 210 НК).

Ограничения в сумме вычета не установлены

На основании каких документов предоставляется вычет

На основании документов, указанных в п. 3 ст. 210 НК

(с учетом норм п. 5 и 6 ст. 210 НК)

Начало действия вычета

С момента возникновения правовых оснований для применения вычета, а именно с месяца осуществления расходов:

- по оплате за обучение;

- погашению кредита (займа), израсходованного на получение образования

(п. 4 ст. 35, подп. 1.1 ст. 210 НК)

Если в календарном году вычет не применялся или использовался не полностью

Неиспользованные суммы вычета переносятся на последующие календарные годы до полного их использования

(п. 7 ст. 210 НК)

Кому предоставляется вычет

Плательщику, который уплатил (возместил нанимателю) страховые взносы за свое страхование, а также по договорам страхования, заключенным им:

- в интересах лиц, состоящих с ними в отношениях близкого родства;

- в интересах своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста (если плательщик - их опекун (попечитель))

(подп. 1.2 ст. 210 НК)

По каким договорам предоставляется вычет

При уплате страховым организациям Республики Беларусь (возмещении нанимателю) страховых взносов:

- по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее 3 лет;

- договорам добровольного страхования медицинских расходов

(ч. 1, 2 подп. 1.2 ст. 210 НК)

В какой сумме предоставляется вычет

В сумме, уплаченной (возмещенной нанимателю) в качестве страховых взносов

(ч. 1 подп. 1.2 ст. 210 НК)

Внимание!

Начиная с 2019 года ограничение суммы вычета не установлено

На основании каких документов предоставляется вычет

На основании документов, указанных в п. 4 ст. 210 НК

(с учетом норм п. 5 и 6 ст. 210 НК)

Начало действия вычета

С момента возникновения правовых оснований для применения вычета, а именно с месяца уплаты (возмещения) страховых взносов

(п. 4 ст. 35, подп. 1.2 ст. 210 НК)

Если в календарном году вычет не применялся или использовался не полностью

Неиспользованные суммы вычета переносятся на последующие календарные годы до полного их использования

(п. 7 ст. 210 НК)