Сумма налога выросла в 4 раза. Что изменилось в работе бизнеса Беларуси при новом Налоговом кодексе
Прошло полгода с момента принятия в Беларуси новой редакции налогового кодекса. Самое время поговорить о практике и компаниях, которым пришлось перестроить работу. Налоговый консультант, соучредитель бухгалтерской компании «Директ Актив» Вера Солянкова рассказала на реальных примерах о 5 разных последствиях для бизнеса после введения новых налоговых норм.
1. ИП, которые не могут более применять УСН, перешли на уплату подоходного налога в 16%
Пример изменений
Индивидуальные предприниматели при оказании управленческих услуг не имеют затрат, кроме мобильного телефона, а затраты на использование авто и аренду квартиры мы не можем отнести на затраты по деятельности.
В итоге при ежемесячном доходе 5000 белорусских рублей ранее сумма налога составляла 250 белорусских рублей (5000*5%), сейчас — 640 рублей (5000−20%)*16%). То есть рост выплат в 2,6 раза.
Вместе с тем, многие ИП, которые занимаются торговой деятельностю, выиграли: при отнесении расходов на закупку товара, доставку, аренду торговой точки и эксплуатационные расходы, расходы на склад и заработную плату. ОСН с подоходным налогом при расчетах оказалась выгоднее, чем просто платить с валовой выручки 5% УСН.
2. Организации, которые не могут платить УСН с НДС
Пример изменений
После отмены этой системы оргнизация столкнулась с двумя проблемами:
- при рентабельности выше 25% работать на УСН было более выгодно;
- применение НДС очень важно, т. к. компания занимается оптовой торговлей и импортирует\экспортирует товар, а это значит, что во время импорта при выпуске товара в свободное обращение из таможни уплачивается НДС, а потом, при экспорте и подтверждении 0% ставки, НДС возвращается из бюджета.
Кроме того, у компании были куплены в лизинг автомобили, а лизинговая ставка тоже с НДС.
Поэтому пришлось перейти на общую систему налообложения. В противном случае НДС по лизинговой ставке в размере $ 1800 относился бы на себестоимость товара, а не подлежал возврату на расчетный счет.
3. ИП не может платить единый налог
ИП не вправе уплачивать единый налог при осуществлении дистанционной торговли товарами, указанными в подп. 1.2 ст. 337 НК-2022 (подп. 2.4 ст. 336 НК-2022).
Примеры изменений
ИП торгует через интернет-магазин электронными книгами и планшетами. Ранее налог составлял 121 белорусский рубль в месяц и 5% с превышения, а сейчас предприниматель платит 6% УСН с выручки, т.е. 300 рублей с оборота в 5 тысяч.
ИП при торговле изделиями из натуральной кожи на розничной точке рынка уплачивал в 2021 году единый налог по ставке 315 белорусских рублей в месяц, а в 2022 году — 1260 рублей. Получается рост в 4 раза.
4. Выгода для тех компаний, которые используют в своей деятельности транспорт
Изменения в подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК: увеличены предельные значения применения инвестиционного вычета с 30% до 40% первоначальной стоимости — по машинам и оборудованию, используемым в предпринимательской деятельности, и стоимости вложений в их реконструкцию, по транспортным средствам (за исключением легковых автомобилей, кроме относимых к специальным, а также используемых для оказания услуг такси) и стоимости вложений в их реконструкцию.
Пример изменений
Это выгодное изменение для компаний, в деятельности которых задействован транспорт. Можно отнести 40% инвестиционный вычет на расходы при налогообложении налогом на прибыль. Скажем, стоимость грузового авто $ 100 тысяч. От этой суммы 40% мы можем отнести на расходы и заплатить налог на прибыль уменьшенный на $ 7200.
5. Маркетплейсам пришлось зарегистрироваться в Беларуси
С 1 июля вступает в силу статья 141−1 НК-2022 «Особенности исчисления и уплаты НДС иностранными организациями (иностранными ИП) при электронной дистанционной продаже товаров». В итоге появляется необходимость постановки таких продавцов, как Ozone и Wildberries, на белорусский налоговый учет, а также исчисления и уплаты НДС 20% в бюджет Беларуси.
Пример изменений
Это постановление привело к регистрации на территории Беларуси новых юрлиц с российскими учредителями. Белорусские производители рады такому нововведению и считают его справедливым, т. к. налог будет уплачен там, где находится конечный потребитель. Так белорусские и российские продавцы будут в равном положении с точки зрения конкуренции.