От Forex до WebMoney: С каких доходов налог платить, а с каких нет

Декларацию о доходах, полученных в 2011 г., не позднее 1 марта 2012 г. обязаны представить физические лица, получившие подлежащие налогообложению доходы от иных физических лиц, в т.ч. от продажи в течение 5 лет второй квартиры, второго жилого дома, второго гаража, второго земельного участка, второго садового домика, второй дачи; от продажи в течение календарного года грузовика, автобуса, второй легковой машины; а также получившие доходы за границей и (или) из-за границы Республики Беларусь и другие. Также декларацию о доходах, полученных в 2011 г., вправе представить граждане, имеющие право на получение налоговых вычетов (социальных, имущественных, профессиональных) в налоговом органе.

Для того, чтобы подробнее рассказать о том, каков порядок представления налоговых деклараций в 2012 г., редакция "Рэспублiкі" провела "прямую линию", на которой дежурила заместитель начальника Главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Светлана Александровна Шевченко.

— Если вы (как налоговый резидент) получаете доходы из-за границы от иностранных организаций, индивидуальных предпринимателей, а также от иностранных физических лиц, то такие доходы подлежат декларированию. Датой получения дохода посредством электронных денег является день зачисления электронных денег в электронный кошелек.
 

— Вы получаете доходы из-за границы, поэтому вам необходимо представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства не позднее 1 марта 2012 г. В декларации вам необходимо указать источник выплаты дохода и полную сумму полученного дохода. Полученный доход подлежит налогообложению по ставке 12 %. Расчет налога производит непосредственно налоговый орган, а уплата налога производится на основании извещения налогового органа не позднее 15 мая 2012 г.
 

Если вы с полученного дохода на территории России уплатили налог на доходы с физических лиц, то в этом случае вы имеете право на зачет такой суммы налога при уплате подоходного налога на территории нашей республики. Для этого вам необходимо представить налоговому органу документ, подтвержденный налоговым органом России, о размере полученного вами на территории Российской Федерации дохода и уплаченного с него налога.
 

— Нет, в этом случае представления налоговой декларации не требуется. Такие денежные средства налогообложению не подлежат, поскольку были получены вами от другого лица для исполнения его поручения.
 

Но обращаю ваше внимание на то, что налоговый орган располагает сведениями о доходах, полученных гражданами переводом из-за границы. Поэтому в рамках контроля за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет инспекция МНС может предложить вам представить пояснения о характере полученных вами вышеуказанных денежных средств. В этом случае вам необходимо будет представить такие пояснения.
 

— Нет. Доходы, полученные от продажи имущества, полученного по наследству, декларированию и налогообложению не подлежат.
 

— При декларировании доходов, полученных в т.ч. на валютной бирже "Forex", представления в налоговый орган каких-либо документов, подтверждающих размер полученного вами дохода, не требуется. В декларации вы указываете сведения об источнике выплаты дохода, а также размер полученного дохода. Налогообложение такого дохода производится налоговым органом по ставке 12 %.
 

— Право на получение имущественного налогового вычета, связанного с приобретением жилья, имеют только лица, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Учитывая, что ни вы, ни ваш муж не состоите на таком учете, права на получение имущественного налогового вычета вы не имеете ни по месту основной работы, ни в налоговом органе.
 

— Действительно, доходы, полученные от организаций, осуществляющих деятельность в сфере игорного бизнеса, в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, освобождаются от подоходного налога.
 

Вместе с тем, учитывая, что вами получен доход от иностранной игорной компании, такой доход подлежит декларированию и налогообложению. Налоговую декларацию вам необходимо представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 1 марта 2012 г. Налогообложение полученного дохода производится по ставке 12 %. Если с этого дохода в иностранном государстве вами был уплачен подоходный налог, то такой налог может быть зачтен в счет уплаты подоходного налога, подлежащего уплате в Республике Беларусь. Для проведения зачета вам необходимо представить в налоговый орган по месту жительства документ, подтвержденный налоговым органом иностранного государства, о размере выплаченного вам дохода и уплаченного с него подоходного налога.
 

— Изменения, внесенные в Налоговый кодекс, о которых вы говорите, вступили в силу с 1 января 2012 г. и распространяют свое действие на доходы, которые вы получите в 2012 г. и последующих годах. Учитывая, что доход от сдачи квартиры внаем вы получили в 2011 г. и размер такого дохода превысил 17,5 млн руб., вам необходимо представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию.
 

Налогообложение полученного дохода производится налоговым органом по ставке 12 %. При расчете подоходного налога налоговым органом в обязательном порядке будет учтен и уплаченный вами в 2011 г. подоходный налог в фиксированной сумме. При наличии доплаты по налогу произвести такую доплату необходимо на основании извещения налогового органа не позднее 15 мая 2012 г.
 

— В 2009 г. мы продали свою старую квартиру, чтобы построить новую. А потом получили в наследство квартиру в Украине и в прошлом году ее тоже продали. Будет ли считаться, что мы продали две квартиры? Других квартир в течение пяти лет мы не продавали.
— Для целей налогообложения при определении очередности отчуждения имущества не учитываются сделки с имуществом, полученным по наследству.
 

Поэтому для целей налогообложения в вашем случае в течение последних пяти лет вами была продана только одна квартира, и доходы от ее продажи не подлежат декларированию и налогообложению.
 

— Нет, в этом случае декларацию вам представлять не надо, поскольку деньги вы получили от близкого родственника. Такие доходы не признаются объектом налогообложения подоходным налогом. Однако, если у налогового органа возникнут вопросы, связанные с получением вами указанного дохода, вам необходимо будет представить документы, подтверждающие родство.
 

— Нет, налоговую декларацию вам представлять не нужно. Алименты, получаемые плательщиками в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь, а также законодательством иностранных государств, налогообложению не подлежат.
 

— Нет, полученный вами гонорар декларированию не подлежит, поскольку налог с полученного дохода был удержан источником выплаты (издательством). Однако, если издательством вам не был предоставлен профессиональный налоговый вычет или вы хотели бы получить такой вычет в размере документально подтвержденных расходов, декларацию о полученном доходе вы можете представить.
 

— Это зависит от того, в каком размере вы хотели бы получить профессиональный налоговый вычет: в размере документально подтвержденных расходов, связанных с полученным доходом, или по нормативу. Если, например, по нормативу, то размер такого вычета составит 20 % от начисленной суммы дохода.
 

В соответствии с Законом от 04.01.2003 г. № 174-З "О декларировании физическими лицами доходов и имущества" (далее — Закон о декларировании) ежегодно декларации о доходах и имуществе представляют следующие категории физических лиц:
 

- государственные служащие, их супруга (супруг) и совершеннолетние близкие родственники, совместно с ними проживающие и ведущие общее хозяйство, а также иные лица, полный перечень которых приведен в статье 10 Закона о декларировании;
 

- лица, занимающие должности, включенные в кадровый реестр главы государства Республики Беларусь, их супруга (супруг) и совершеннолетние близкие родственники, совместно с ними проживающие и ведущие общее хозяйство;
 

- лица, избранные в установленном порядке в члены Совета Республики Национального собрания Республики Беларусь, депутаты Палаты представителей Национального собрания Республики Беларусь, их супруга (супруг) и совершеннолетние близкие родственники, совместно с ними проживающие и ведущие общее хозяйство, а также иные лица, полный перечень которых приведен в п. 2 ст. 23 Закона от 14.06.2003 г. № 204-З "О государственной службе в Республике Беларусь".
 

В текущем году ежегодная декларация о доходах и имуществе должна быть представлена вышеуказанными лицами до 1 марта 2012 г.
 

Кроме того, в соответствии с Законом о декларировании налоговым органом у любого гражданина может быть истребована декларация о доходах и имуществе. В этом случае декларация о доходах и имуществе представляется гражданином в налоговый орган в сроки, указанные в требовании налогового органа.
 

— Ежегодную декларацию о доходах и имуществе одновременно с государственным служащим обязаны представить его супруг (супруга), а также его совершеннолетние близкие родственники, совместно с ним проживающие и ведущие общее хозяйство.
 

Согласно законодательству о декларировании к лицам, совместно проживающим и ведущим общее хозяйство, относятся лица, которые проживают в одном жилом помещении и ведут общее хозяйство, полностью или частично объединяя и расходуя свои денежные средства и иное имущество. При этом право определения таких лиц законодательством предоставлено непосредственно государственному служащему.
 

В рассматриваемой ситуации ваши дети обязаны представить декларацию о доходах и имуществе, если они совместно с вами проживают и ведут общее хозяйство.
 

— Нет, декларировать такую покупку не требуется. Обязанность по представлению декларации об источниках денежных средств при приобретении дорогостоящего имущества отменена с 2009 года.
 

Вместе с тем Законом о декларировании налоговому органу предоставляется право истребования у любого гражданина декларации о доходах и имуществе, в т.ч. в целях проверки их состоятельности. Представление такой декларации осуществляется в случае получения соответствующего требования налогового органа.
 

Таким образом, в случае истребования у вас налоговым органом декларации о доходах и имуществе, вам необходимо будет подтвердить документально наличие у вас источника доходов, за счет которых вами был приобретен автомобиль.
 

— Сведения о приобретении гражданином имущества, а также о стоимости такого имущества могут быть получены из различных источников, в т.ч. органов Госавтоинспекции, организаций и других.
 

— При необходимости подтверждения источника доходов, направленных на приобретение автомобиля, вам необходимо будет указать источники получения денежных средств на всю стоимость такого автомобиля. В рассматриваемой ситуации часть стоимости автомобиля вы оплатите за счет кредита, а другую часть — за счет иных источников, каких — это следует указать вам.